Factuur zonder btw

Is je omzet niet meer dan € 20.000 per kalenderjaar, dan kun je je aanmelden voor de KOR. Je rekent dan geen btw aan je klanten, doet geen btw-aangifte en vraagt ook geen btw terug over je eigen kosten en investeringen.

Onder de KOR ben je niet verplicht om facturen te sturen. Doe je het toch, en zakelijke klanten verwachten dat meestal, dan zet je er geen btw op en vermeld je dat je gebruikmaakt van de kleineondernemersregeling. Bijvoorbeeld: "Geen btw in rekening gebracht op grond van de kleineondernemersregeling."

Let op de grens. Komt je omzet in een kalenderjaar boven de € 20.000, dan moet je je meteen afmelden voor de KOR, en die afmelding gaat direct in. Vanaf dat moment reken je weer btw.

Sommige activiteiten vallen buiten de btw, ongeacht je omzet. Op de lijst van de Belastingdienst staan onder meer gezondheidszorg, onderwijs, kinderopvang, financiële diensten en verzekeringen, en het werk van componisten, schrijvers, cartoonisten en journalisten.

Ook dan ben je niet verplicht een factuur te sturen. Stuur je er wel een, dan vermeld je dat een vrijstelling van toepassing is. Volgens de Belastingdienst mag dat weg als al uit de omschrijving blijkt dat het om een vrijgestelde dienst gaat, maar een expliciete regel voorkomt vragen van je klant.

Of jouw werk echt onder een vrijstelling valt, hangt vaak af van voorwaarden per branche. Twijfel je, lees dan eerst de vrijstellingenpagina van de Belastingdienst voordat je de btw weglaat. Ten onrechte geen btw rekenen betekent dat je die btw later alsnog zelf moet betalen.

Bij een verleggingsregeling betaal niet jij de btw, maar je zakelijke klant. Je kent dit vooral van onderaanneming in de bouw en van diensten aan ondernemers in een ander EU-land.

Je rekent dan geen btw, maar de factuur moet twee dingen bevatten: de tekst "btw verlegd" en het btw-identificatienummer van je klant. Het bedrag vermeld je per btw-tarief, ook al reken je de btw zelf niet uit.

Controleer bij een klant in een ander EU-land het btw-nummer voordat je verlegt. Is het nummer niet geldig, dan klopt de verlegging niet en kan de btw alsnog bij jou terechtkomen. De Belastingdienst heeft een pagina waarop je naar de controle wordt verwezen.

Bij export van goederen naar een land buiten de EU geldt in veel gevallen het 0%-tarief, en voor veel diensten aan een ondernemer buiten de EU is de Nederlandse btw niet van toepassing. Welke regel geldt, hangt af van wat je levert en aan wie.

Dit is de situatie waarin het het vaakst misgaat, omdat de uitzonderingen per soort dienst verschillen. Gebruik de pagina van de Belastingdienst over zakendoen buiten de EU in plaats van te gokken; die heeft hulpmiddelen die je per geval laten zien wat je moet doen.

Een factuur zonder btw is nog steeds een factuur. Alle andere verplichte gegevens blijven gelden. Alleen het btw-tarief en het btw-bedrag maken plaats voor de toelichting waarom er geen btw op staat.

Doe je mee aan de KOR, dan stel je dat één keer in je bedrijfsprofiel in en komt de vermelding op elke factuur in plaats van de btw. Verleg je de btw, dan zet je "btw verlegd" aan op de offerte of factuur; vul je een btw-nummer uit een ander EU-land in, dan zet AanvraX het zelf voor je aan. Vul daarbij altijd het btw-nummer van je klant in, want dat hoort samen met de vermelding op de factuur.